Разберем подробнее основные моменты:
1. Общее введение:
- С 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН (индивидуальные предприниматели и организации), становятся плательщиками НДС.
- Если доходы за 2024 год не превышают 60 млн рублей, они освобождаются от уплаты НДС.
2. Освобождение от НДС:
- Освобождение от НДС на основании доходов автоматически, уведомление в налоговый орган не требуется.
- Необходимо представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и покупок, если налогоплательщик должен выступить налоговым агентом или уплачивать НДС на товары.
3. Обязанности по уплате НДС:
- Если доходы превышают 60 млн рублей, возникает обязанность по уплате НДС.
- Для операций, не облагаемых НДС, нужно подавать декларацию, отражая эти операции.
4. Критерии дохода:
- Критерий в 60 млн рублей пересматривается ежегодно.
- При превышении 60 млн рублей в текущем году обязанности по НДС возникают с 1 числа следующего месяца.
5. Налоговые ставки с 2025 года:
- Ставка 5% для доходов от 60 до 250 млн рублей.
- Ставка 7% для доходов от 250 до 450 млн рублей.
- НДС по общеустановленным ставкам 20% и 10% применяется при превышении 450 млн рублей.
- Для не превышающих 60 млн рублей годовых доходов, налогоплательщики освобождены от НДС.
6. Расчет и уплата НДС:
- Налоговый период — квартал. Декларация по НДС подается в электронном виде до 25 числа следующего месяца.
- Счета-фактуры обязательны для налогоплательщиков, исчисляющих и уплачивающих НДС.
7. Вычеты по НДС:
- Вычеты применяются на основании счетов-фактур и могут учитывать «входной» НДС.
- Недопустимо вычитывать «входной» НДС для налогоплательщиков, использующих специальные ставки.
8. Книги учета:
- Ведение книг покупок и продаж обязательно для плательщиков НДС, отражает все счета-фактуры.
- При расчете авансов учитывать расчетные ставки НДС.
9. Изменения для ККТ:
- С 1 января 2025 года новые ставки НДС должны отражаться в кассовых чеках. Если обновления ПО не будет, возможно временное продолжение работы по старым правилам.